УСЛУГИ ДЛЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА

SERVICES FOR SMALL&MEDIUM BUSINESSES

 

БЕСПЛАТНЫЙ ЗВОНОК ПО ВСЕЙ РОССИИ

МЫ В СОЦСЕТЯХ:

8 800 350 18 78

8 499 550 88 62

info@asgroup.pro

 

АСГРУПП

ГРАМОТНОЕ ПОСТРОЕНИЕ

БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14/12/2016

 

ЧТО ИЗМЕНИТСЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА В 2017 ГОДУ

 

НДФЛ

 

1. Станет больше выплат, не облагаемых НДФЛ.

С 1 января 2017 года в доходы, облагаемые НДФЛ, не нужно включать стоимость аттестации сотрудника по профессиональным стандартам. Кроме того, при определенных условиях не облагаются НДФЛ баллы и бонусы, зачисленные на банковскую карту по программам лояльности.

Основание: П. 1 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ; П. 8 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 242-ФЗ.

 

2. Граждане смогут учитывать в составе социального вычета больше расходов.

Человек, который сам оплатил аттестацию по профстандарту, с 2017 года сможет получить социальный вычет на эту сумму

Основание: П. 2 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ.

 

Страховые взносы

 

1. Отчитываться по страховым взносам нужно в налоговую инспекцию, а часть уточненок подавать в фонды.

С 1 января 2017 года проверять, правильно ли работодатели рассчитывают и платят взносы, будут налоговые инспекторы. В связи с этим части 1 и 2 Налогового кодекса РФ дополнили новыми главами, а Закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ утратит силу.

Отчитываться по страховым взносам будете по новой единой форме.

Уточненные расчеты за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, подавайте в Пенсионный фонд РФ и в ФСС России по прежним формам РСВ-1 и 4-ФСС

Основание: Ст. 1, п. 8 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ, п. 5 ст. 18, ст. 23 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ.

 

2. Новый порядок возврата излишне уплаченных страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года.

Решение о возврате излишне уплаченных сумм с 2017 года будут принимать внебюджетные фонды (ПФР и ФСС России). Но саму переплату вернет налоговая инспекция.

Основание: Ст. 21 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ.

 

3. Новый порядок взыскания недоимки по страховым взносам.

С 1 января 2017 года недоимку по взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование взыскивают налоговые инспекторы. Это касается и задолженности, которая образовалась до 1 января 2017 года.

Основание: П. 2 ст. 4 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ

 

Персонифицированный учет

 

1. РСВ-1 отменили, вместо него ввели новый ежегодный отчет в ПФР.

Не позднее 1 марта нужно сдать в ПФР сведения о страховых взносах и страховом стаже. Первый отчет – за 2017 год.

Основание: Подп. «в» п. 4 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

 

2. Новый срок для СЗВ-М.

С 1 января 2017 года отчет будете сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Прежний срок –10-е число.

Законодатели прописали виды гражданско-правовых договоров, исполнителей которых нужно включать в отчет. Раньше в законе такой расшифровки не было.

Основание: Подп. «г» п. 4 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ.

 

3. Ввели штраф для электронной отчетности.

С 1 января 2017 года за нарушение правил подачи электронной отчетности в ПФР будут штрафовать на 1000 руб.

Основание: Подп. «б» п. 9 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ.

 

Страхование от несчастных случаев

 

1. Расширили права ФСС России.

Новые права ФСС России с 2017 года:

  • вызывать страхователей и требовать пояснений по поводу начисления и уплаты взносов;
  • определять суммы страховых взносов расчетным путем;
  • получать доступ к банковской тайне для контроля за взносами;
  • начать процедуру банкротства страхователя, который не платит взносы;
  • запрашивать сведения с грифом «налоговая тайна»

Основание: Подп. «а» п. 3 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ.

 

2. Рассчитывать и платить взносы на травматизм будете по-новому.

В статье 22.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ (в редакции от 1 января 2017 года) прописали:

  • расчетный и отчетный периоды;
  • порядок расчета и сроки уплаты страховых взносов.

Сейчас в Законе № 125-ФЗ таких положений нет. Есть лишь отсылка на соответствующие статьи Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Основание: П. 7 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ.

 

3. Появился четкий порядок, как ФСС России будет взыскивать взносы, давать отсрочку и т. д.

С 2017 года закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.1–26.13, в которых прописали:

  • как взыскивать недоимку;
  • как предоставлять отсрочку (рассрочку);
  • как выставлять требования об уплате взносов;
  • как начислять пени;
  • как вернуть и зачесть излишне уплаченные взносы

Основание: П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ.

 

4. Контролировать уплату взносов будут жестко.

С 2017 года закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.14–26.21, в которых расписано:

  • как проводить камеральные и выездные проверки;
  • как оформлять результаты ревизий;
  • как обжаловать действия сотрудников ФСС России

Основание: П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

 

5. Оспорить максимальный тариф, назначенный по данным из ЕГРЮЛ, не получится.

С 1 января 2017 года не подтверждать основной вид деятельности будет рискованно. ФСС России назначит тариф взносов исходя из того кода ОКВЭД, которому соответствует самый высокий класс профессионального риска. Фонды делают так и сейчас, но пока в суде можно отменить высокий тариф, если высокорискованную деятельность организация фактически не ведет (постановление Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 14943/10). А с 2017 года судиться бесполезно – правило о том, что по неподтвержденному виду деятельности применяют самый высокий тариф, прописано в постановлении Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713

Основание: Постановление Правительства РФ от 17 июня 2016 г. № 551

 

Налог на прибыль

 

1. Перечень учитываемых расходов расширили.

С 1 января 2017 года в состав прочих расходов можно будет включать стоимость независимой оценки сотрудников на соответствие профессиональным стандартам.

Основание: П. 3 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ.

 

2. Уточнили понятие «контролируемая задолженность».

С 1 января 2017 года контролируемой будут считать задолженность по долговым обязательствам:

1) перед иностранной взаимозависимой организацией;

2) перед организацией, которая считается взаимозависимой по отношению к иностранному контрагенту;

3) по которым эти организации выступают гарантами, поручителями и т. п.

Но судьи смогут признать задолженность контролируемой и при других обстоятельствах

Основание: Ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ.

 

3. Считать предельную величину процентов по контролируемой задолженности будут иначе.

На 2017 год формулу расчета предельной величины процентов оставили прежнюю. Однако появилось новое условие: если коэффициент капитализации в последующем отчетном периоде (или по итогам налогового периода) изменится, то пересчитывать предельный размер процентов за предыдущие периоды не нужно.

Основание: Ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ.

 

4. Для участников региональных инвестиционных проектов ввели льготные налоговые ставки.

С 1 января 2017 года участники региональных инвестиционных проектов будут начислять налог на прибыль:

  • в федеральный бюджет – по ставке 0 процентов;
  • в бюджет субъекта РФ – по ставке, установленной региональными властями (от 0% до 10%)

Основание: Ст. 2 Закона от 23 мая 2016 г. № 144-ФЗ.

 

5. Новая Классификация основных средств (ОКОФ).

1 января 2017 года вступит в силу новый ОКОФ. В связи с этим внесли изменения в Классификацию основных средств, утвержденную постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.

Новые коды используйте для основных средств, которые введете в эксплуатацию после 31 декабря 2016 года.

Основание: Постановление Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640.

 

НДС

 

1. Перечень учитываемых расходов расширили.

С 1 января 2017 года в состав прочих расходов можно будет включать стоимость независимой оценки сотрудников на соответствие профессиональным стандартам.

Основание: П. 3 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ.

 

2. Уточнили понятие «контролируемая задолженность».

С 1 января 2017 года контролируемой будут считать задолженность по долговым обязательствам:

1) перед иностранной взаимозависимой организацией;

2) перед организацией, которая считается взаимозависимой по отношению к иностранному контрагенту;

3) по которым эти организации выступают гарантами, поручителями и т. п.

Но судьи смогут признать задолженность контролируемой и при других обстоятельствах

Основание: Ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ.

 

3. Считать предельную величину процентов по контролируемой задолженности будут иначе.

На 2017 год формулу расчета предельной величины процентов оставили прежнюю. Однако появилось новое условие: если коэффициент капитализации в последующем отчетном периоде (или по итогам налогового периода) изменится, то пересчитывать предельный размер процентов за предыдущие периоды не нужно

Основание: Ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ.

 

4. Для участников региональных инвестиционных проектов ввели льготные налоговые ставки.

С 1 января 2017 года участники региональных инвестиционных проектов будут начислять налог на прибыль:

  • в федеральный бюджет – по ставке 0 процентов;
  • в бюджет субъекта РФ – по ставке, установленной региональными властями (от 0% до 10%)

Основание: Ст. 2 Закона от 23 мая 2016 г. № 144-ФЗ.

 

5. Новая Классификация основных средств (ОКОФ).

1 января 2017 года вступит в силу новый ОКОФ. В связи с этим внесли изменения в Классификацию основных средств, утвержденную постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.

Новые коды используйте для основных средств, которые введете в эксплуатацию после 31 декабря 2016 года

Основание: Постановление Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640.

 

Спецрежимы

 

1. Плательщики ЕСХН и УСН смогут учесть больше расходов.

С 1 января 2017 года организации на упрощенном и сельхозналоге вправе учесть затраты на аттестацию сотрудников по профессиональным стандартам

Основание: П. 4 и 5 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ.

 

2. Вырос лимит доходов для УСН.

В 2017 году применять УСН можно до тех пор, пока доходы не превысят 120 млн руб. Сейчас лимит без учета коэффициента-дефлятора равен 60 млн руб., а с учетом дефлятора – 79 740 000 руб.

Перейти на УСН с 2018 года можно будет, если доходы за девять месяцев 2017 года будут в пределах 90 млн руб. Сейчас лимит без учета коэффициента-дефлятора равен 45 млн руб., а с учетом дефлятора – 59 805 000 руб.

До 2020 года индексировать предельный доход на коэффициент-дефлятор не будут

Основание: Подп. «а» п. 4, п. 5 ст. 2, п. 4 ст. 5 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ.

 

3. Увеличили лимит остаточной стоимости основных средств для УСН.

С 1 января 2017 года применять УСН можно до тех пор, пока остаточная стоимость основных средств не превысит 150 млн руб. (сейчас 100 млн руб.).

Основание: Подп. «б» п. 4 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ.

 

4. Продлили ЕНВД.

ЕНВД будет действовать до 2021 года. Ранее его планировали отменить с 2018 года

Основание: Ст. 2 Закона от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ.

 

5. Увеличили вычет ИП при расчете ЕНВД.

С 1 января 2017 года ИП–работодатели смогут включить в вычет страховые взносы, уплаченные за себя

Основание: Ст. 1 Закона от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ.

 

6. Новый состав бытовых услуг для ЕНВД.

С 1 января 2017 года вступят в силу новые редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2).

Перечень бытовых услуг будете определять по новым классификаторам. Коды бытовых услуг установит Правительство РФ

Основание: П. 4 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ.

 

7. Виды деятельности для ПСН определят по новым классификаторам.

С 1 января 2017 года виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг, по которым субъекты РФ устанавливают ставку 0 процентов, будут определять с учетом новых классификаторов (ОКВЭД2) и (ОКПД2)

Основание: П. 7 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ.

 

8. Упростили условия для ЕСХН.

 

С 1 января 2017 года выручку от реализации сельхозпродукции для ЕСХН нужно будет считать по-новому. 70-процентную долю доходов от реализации сельхозпродукции можно будет определять с учетом доходов от реализации вспомогательных услуг (посев сельхозкультур, обрезка фруктовых деревьев, уборка урожая, выпас скота и пр.). Сейчас такие доходы не учитывают.

Чтобы перейти на ЕСХН со следующего года, нужно уведомить налоговую инспекцию не позднее 15 февраля 2017 года.

Основание: Закон от 23 июня 2016 г. № 216-ФЗ.

 

Налог на имущество физлиц

 

1. Оштрафуют тех, кто не уведомит налоговых инспекторов о недвижимости.

С 1 января 2017 года, если не подать или пропустить срок для сообщения о недвижимости, налоговые инспекторы выпишут штраф. Заплатить придется 20 процентов от неуплаченного налога на имущество

Основание: П. 12 ст. 1 Закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ.

 

2. Транспортный налог физлиц.

Гражданам, которые не уведомят о транспортных средствах, начислят штраф

Если из налоговой не пришло уведомление об уплате налога за недвижимость и автомобили, гражданин должен сообщить инспекторам о своих объектах. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за отчетным. Если пропустить срок или вовсе не сообщить о транспортных средствах, налоговые инспекторы выпишут штраф – 20 процентов от неуплаченного налога. Штраф ввели с 1 января 2017 года

Основание: . 12 ст. 1 Закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ

 

Административная ответственность

 

1. Ввели штраф на случай, если не сдать сведения персучета.

С 1 января 2017 года, если не предоставить сведения персонифицированного учета в срок или сдать не полностью, должностных лиц оштрафуют на 300–500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33.2 КоАП РФ

Основание: П. 5 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ.

 

2. Если не предоставить сведения в ФСС России, ждите штрафа.

С 1 января 2017 года организацию оштрафуют, если она не подала в ФСС России сведения по:

  • больничным пособиям;
  • четырем дополнительным дням по уходу за детьми-инвалидами;
  • социальному пособию на погребение;
  • стоимости услуг на погребение по гарантированному перечню.

Сумма штрафа составит от 300 до 500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33 КоАП РФ

Основание: П. 4 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ.

 

3. Контролируемые иностранные организации.

Уточнили условия, при которых с прибыли контролируемой иностранной организации налог платить не нужно

С 1 января 2017 года из льготного перечня контролируемых иностранных организаций исключили те, которые вправе получать процентные доходы по обращающимся облигациям.

Для остальных контролируемых иностранных организаций, которые работают с обращающимися облигациями, уточнили правила освобождения от налогообложения прибыли

Основание: Абз. 3 подп. «а», подп. «ж» п. 4 ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ.

 

4. Дополнили правила учета прибыли контролируемых иностранных организаций.

С 1 января 2017 года вступят в силу правила, по которым нужно учитывать прибыль, если доля участия контролирующей организации в контролируемой отличается от доли в прибыли, на которую она имеет право. В этом случае налоговую базу надо считать исходя из доли прибыли, а не доли участия

Основание: Абз. 5–6 подп. «в» п. 6 ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ.

 

5. Уточнили категории иностранных организаций и условия, при которых их не признают налоговыми резидентами России.

С 1 января 2017 года не будут считать налоговыми резидентами эмитентов обращающихся облигаций и организации, которым иностранный эмитент уступил свои права и обязанности по обращающимся облигациям, если:

  • выпускают облигации, связанные с долгами российских или иностранных организаций перед иностранными контрагентами, и это подтверждено документами;
  • доля затрат по обращающимся облигациям не менее 90 процентов в общей сумме расходов за финансовый год

Основание: Подп. «б» п. 9 ст. 2 Закона от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ.

 

Бухучет

 

1. Отменили норму, которая позволяла использовать Классификацию, утвержденную постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 для бухучета.

С 1 января 2017 года срок полезного использования основных средств определяйте по правилам пункта 20 ПБУ 6/01. При этом срок для бухучета может совпасть с налоговым.

Основание: Абзац 2 пункта 1 постановления Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 не действует. П. 1 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640

 

Субъекты малого бизнеса.

 

1. Установили критерии, при которых акционерные общества считаются субъектами малого и среднего предпринимательства.

С 10 августа 2017 года в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства внесут сведения об акционерных обществах, которые отвечают условиям СМП по доле участия в капитале

Основание: Подпункт «а» пункта 2 статьи 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 265-ФЗ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ НОВОСТИ:

13/12/2016

КАК ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ НА УСН ПОЛУЧИТЬ ОТСРОЧКУ ПО НАЛОГУ  подробнее

13/12/2016

ОТЧЕТНОСТЬ ИП НА ЕНВД  подробнее

14/12/2016

ИЗМЕНЕНИЯ В СТАТЬЕ 45 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ подробнее

14/12/2016

КАК ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ  подробнее

15/12/2016

ИНСПЕКТОРЫ НЕ ВПРАВЕ ОТКАЗАТЬ В РЕГИСТРАЦИИ ИЗ-ЗА МАССОВОГО АДРЕСА подробнее